EA利益の確定申告のやり方｜必要書類・記入箇所・提出期限までの手順

EAで得た利益の確定申告は、使っている口座が国内か海外かで作業の中身が変わります。国内FXは年間取引報告書と計算明細書がそろえば機械的に進みますが、海外FXは自分で取引履歴を集計するところから始まります。この記事では、国税庁の手順に沿って、書類の準備から提出までを順番に整理します。

全体の流れ

ステップ1：申告が必要かを確認する

国税庁 No.1900「給与所得者で確定申告が必要な人」によれば、給与を1か所から受けていて、その給与の全部が源泉徴収の対象である場合、給与所得・退職所得を除く各種の所得金額の合計額が20万円を超える人は申告が必要とされています。給与の年間収入金額が2,000万円を超える人は、金額にかかわらず申告が必要です。

出典：国税庁 No.1900 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1900.htm （令和8年4月1日現在法令等、2026年9月24日確認）

ステップ2：年間の損益を確定する

国内FXの場合

国内の金融商品取引業者は、原則として年間取引報告書（年間損益計算書）を発行します。マイページからPDFでダウンロードできるのが一般的です。決済損益、スワップ損益、手数料が集計されています。

海外FXの場合

海外業者には日本の年間取引報告書の発行義務がありません。MT4/MT5から自分で出力します。

1. MT4/MT5にログインし、ターミナル（ツールボックス）の「口座履歴」タブを開く
2. タブ内で右クリックし、「期間のカスタム設定」で1月1日〜12月31日を指定する
3. 再度右クリックして「レポートの保存」または「詳細レポート」を選び、HTML形式で保存する
4. 表計算ソフトに読み込み、決済損益・スワップ・手数料を合計する

複数のEAを動かしている場合、マジックナンバーごとに損益を分けて集計しておくと、どのEAが利益に貢献したかも同時に把握できます。マジックナンバーの設定は マジックナンバーの決め方 で解説しています。

ステップ3：経費を集計する

EA購入費、VPS利用料、取引関連の書籍代などを集計します。家事と共用するPCや通信費は按分が必要です。費目ごとの考え方は EA購入費・VPS代は経費になるか で整理しています。

領収書・請求書・購入時のメールは、年ごとにフォルダを分けて保存しておいてください。業務に係る雑所得は、前々年分の収入金額が300万円を超える場合に現金預金取引等関係書類の保存が必要とされています（国税庁 No.1500）。

ステップ4：申告書と明細書を作成する

国内FX：計算明細書を添付する

国内FXの利益は「先物取引に係る雑所得等」として申告分離課税の対象になります。確定申告書には「先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書」の添付が必要です。

この明細書には「差金等決済に係る利益又は損失の額」や「手数料等」を記載する欄があり、記載要領には「各欄は、差金等決済又は譲渡ごとに記載してください」「損失が生じた場合には、赤書き（△印）してください」と示されています。

出典：国税庁「先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書」 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/yoshiki/02/pdf/019.pdf ／ No.1522 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1522.htm （2026年9月24日確認）

実務では、確定申告書等作成コーナーの「先物取引に係る雑所得等」の入力画面で、年間取引報告書の数字を入力していけば明細書が自動作成されます。手書きで様式を埋める必要はありません。

損失を繰り越す場合

損失が出た年、または過去の損失を使う年は「所得税及び復興特別所得税の申告書付表（先物取引に係る繰越損失用）」も添付します。国税庁 No.1523 は、損失が生じた年分の申告書に所定の書類を添付したうえで、その後も連続してこの付表を添付した確定申告書を提出することを要件としています。

出典：国税庁 No.1523 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1523.htm （令和8年4月1日現在法令等、2026年9月24日確認）

海外FX：雑所得として記載する

海外FXの利益は総合課税の雑所得です。確定申告書の雑所得（業務／その他）の欄に、収入金額と必要経費を記載します。国内FXのような専用の計算明細書は要求されませんが、業者ごと・口座ごとの集計内訳は手元に保存しておいてください。

住民税の徴収方法

確定申告書の第二表「住民税に関する事項」欄で、給与・公的年金等以外の所得に係る住民税について「自分で納付」（普通徴収）を選べます。記載がなければ原則として特別徴収になります。自治体によって運用が異なるため、お住まいの市区町村の課税課へ事前にご確認ください。

ステップ5：提出・納付する

申告期限は例年2月16日〜3月15日（休日により前後）です。納付も原則として同じ期限までに行います。

出典：国税庁「確定申告書等作成コーナー」 https://www.keisan.nta.go.jp/ ／ 国税庁「外国為替証拠金取引（FX）の課税関係」 https://www.keisan.nta.go.jp/r6yokuaru/cat2/cat21/cat21a/cid497.html （2026年9月24日確認）

期限に間に合わなかったとき

国税庁 No.2024 によれば、無申告加算税は調査の事前通知前に自主的に申告した場合は5%、事前通知後・調査前は税額に応じて10〜25%、調査後は15〜30%となります（令和5年分以降）。加えて延滞税がかかります。

次の3つをすべて満たす場合は、無申告加算税がかからないとされています。

1. 法定申告期限から1か月以内に自主的に申告が行われていること
2. 納付すべき税金の全額を法定納期限までに納付していること
3. 過去5年間に無申告加算税や重加算税を課されていないこと

出典：国税庁 No.2024 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2024.htm （令和8年4月1日現在法令等、2026年9月24日確認）

出典：国税庁 F1-41 https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/hotei/23100069.htm ／ F4-1 https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/hotei/23100064.htm ／ CRSコーナー https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/kokusai/crs/index.htm （2026年9月24日確認）

準備しておくもののチェックリスト

• 源泉徴収票（給与所得者）
• 年間取引報告書（国内FX）／MT4・MT5の年間レポート（海外FX）
• EA購入時の領収書・決済明細
• VPSの月次請求書
• 銀行・決済サービスの入出金明細
• マイナンバーカード（e-Tax利用時）
• 各種控除証明書（生命保険料控除など）

まとめ

• 申告の要否は20万円基準で判断しますが、住民税は別枠です
• 海外FXは年間取引報告書が発行されないため、MT4/MT5レポートからの自力集計が前提になります
• 国内FXは「先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書」の添付が必要です
• 損失の繰越は、毎年連続して申告を続けることが要件になります
• 本記事は一般的な制度の解説であり、個別の税務・法務判断については専門家にご相談ください

税額の見込みは 税金シミュレーター で試算できます。制度の全体像は FX自動売買（EA）の税金 、EA運用のリスク面は EA運用のリスク全体像 をご覧ください。